Comment remplir ma première déclaration d’impôt ?

En 2022, les Français majeurs qui ne sont plus rattachés au foyer fiscal de leurs parents doivent remplir leur propre déclaration de revenus. C’est également le cas s’ils ont travaillé en 2022. Cette démarche est, en effet, obligatoire selon le Code général des impôts. Toutefois, réaliser une première déclaration d’impôt relève parfois du challenge. Quelles sont les cases à remplir ? Comment procéder ? Quels sont les salaires à déclarer ? Nous vous livrons la marche à suivre étape par étape sans plus tarder. 

En 2022, les Français majeurs qui ne sont plus rattachés au foyer fiscal de leurs parents doivent remplir leur propre déclaration de revenus. C’est également le cas s’ils ont travaillé en 2022. Cette démarche est, en effet, obligatoire selon le Code général des impôts. Toutefois, réaliser une première déclaration d’impôt relève parfois du challenge. Quelles sont les cases à remplir ? Comment procéder ? Quels sont les salaires à déclarer ? Nous vous livrons la marche à suivre étape par étape sans plus tarder. 

La déclaration d’impôt, à quoi ça sert ?

L’impôt sur le revenu concerne l’ensemble des contribuables fiscalement domiciliés en France. Dès ses 18 ans, les Français qui ne sont plus rattachés au foyer fiscal de leurs parents doivent ainsi réaliser leurs propres déclarations de revenus chaque année. Concrètement, cette déclaration d’impôt est obligatoire et permet à l’administration fiscale de calculer le montant de l’impôt à payer par le contribuable. Elle sert également à :

• faire le bilan de l’ensemble des revenus perçus l’année précédemment ;
• actualiser le taux de prélèvement à la source qui s’applique ;
• obtenir un avis de non-imposition si le contribuable n’est pas imposable, mais qu’il a besoin du document pour bénéficier d’aides et de prestations sociales. 

Depuis quelque temps maintenant, la déclaration d’impôt se réalise sur Internet, directement sur le site des impôts (télédéclaration). Il existe, toutefois, quelques exceptions qui permettent aux contribuables de réaliser une déclaration papier (le contribuable n’a pas accès à Internet, il n’est pas en mesure de faire sa déclaration en ligne, etc.). 

Première déclaration d’impôt : quand la réaliser ? 

Comme expliqué précédemment, dès ses 18 ans, le Français qui n’est plus rattaché au foyer fiscal de ses parents doit réaliser sa première déclaration d’impôt. Il existe, toutefois, quelques subtilités en fonction de l’année de naissance des contribuables, comme le montre le tableau ci-dessous.

Année de naissance	Décision de l’administration fiscale
2003	L’enfant peut rester rattaché au foyer fiscal de ses parents sans faire de déclaration à son nom ou déclarer les revenus qu’il perçoit en réalisant à sa propre déclaration
Entre 2000 et 2002	L’enfant à l’obligation de réaliser sa propre déclaration d’impôt mais peut rester rattaché au foyer fiscal de ses parents
Entre 1996 et 1999	L’enfant à l’obligation de réaliser sa propre déclaration d’impôt. Il peut rester rattaché au foyer fiscal de ses parents s’il est étudiant
Avant 1996	L’enfant a l’obligation de réaliser sa déclaration de revenus individuelle même en cas de non-imposition

Où déclarer mes revenus ?

Depuis 2019, la déclaration d’impôt se réalise obligatoirement en ligne (télédéclaration) sur le site officiel des impôts (impots.gouv.fr). La Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP) prévoit, cependant, quelques exceptions pour les personnes :

• qui ne disposent pas d’un accès à Internet dans leur résidence principale ;
• qui résident dans une zone blanche (non couverte pas les services mobiles) ;
• qui ne savent pas se servir d’Internet même si logement en est équipé ;
• qui réalisent leur première déclaration d’impôt et qui n’ont pas reçu de courrier de la part de l’administration fiscale indiquent les identifiants pour se connecter en ligne.

Réaliser ma première déclaration d’impôt en pratique

Créer mon espace personnel

Comme expliqué précédemment, les personnes dont la résidence fiscale est équipée d’un accès à Internet doivent réaliser leur première déclaration d’impôt en ligne. Le cas échéant, elle peut réaliser une première déclaration d’impôt en version papier en téléchargeant le formulaire 2042 sur le site des impôts. 

Il existe ensuite deux cas de figure.

1. Le contribuable âgé de 20 ans et qui était rattaché au foyer fiscal de ses parents l’année précédente doit, en principe, recevoir un courrier de l’administration fiscale au printemps. Ce courrier précise les informations nécessaires (numéro fiscal et numéro d’accès ou numéro de télédéclarant) pour qu’il puisse créer son espace personnel et réaliser une déclaration de revenus en ligne sur impots.gouv.fr. À sa première connexion, le contribuable n’aura qu’à choisir un mot de passe personnel et ajouter « 0 » au revenu fiscal de référence qui lui est demandé. 
2. Le contribuable qui n’était pas rattaché au foyer fiscal de ses parents ou qui n’a pas reçu de courrier de la part de l’administration fiscale avec l’ensemble des identifiants nécessaires pour se connecter sur son espace personnel peut demander l’attribution d’un numéro fiscal en contactant le centre des finances publiques de son domicile (service des impôts des particuliers). Il recevra alors les codes nécessaires pour réaliser sa première déclaration d’impôt en ligne. 

Dans ce second cas, le contribuable peut être amené à remplir des formulaires supplémentaires et à transmettre au centre des impôts différents justificatifs (justificatifs de domicile, attestation d’hébergement, carte d’identité, etc.).

Trouver mon numéro fiscal 

Le numéro fiscal est un identifiant unique à 13 chiffres indispensable pour effectuer des démarches fiscales. Comme expliqué précédemment, le numéro fiscal est automatiquement attribué aux contribuables par le biais d’un courrier peu avant la première déclaration d’impôt. Il est également possible d’en faire la demande au centre des impôts le cas échéant en fournissant les justificatifs nécessaires (justificatif de domicile, pièce d’identité, etc.). 

Notez, en revanche, que les contribuables qui ont déjà payé une première taxe d’habitation ou une première taxe foncière disposent déjà d’un numéro fiscal. Auquel cas, ils peuvent se référer à leur avis de taxe d’habitation ou leur avis de taxe foncière pour avoir connaissance de leur numéro fiscal.

Première déclaration d’impôt : quels sont les revenus à déclarer et quels sont les revenus exonérés d’impôt ?

Les revenus à déclarer 

Pour sa première déclaration d’impôt, le contribuable doit déclarer cinq principaux types de revenus :

• les revenus qu’il a perçus dans le cadre d’une activité salariée (dans une certaine limite) ;
• les revenus qu’il a perçus dans le cadre d’une activité non salariée (livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant, etc.) ;
• les indemnités et gratifications de stage en entreprise ainsi que les salaires perçus dans le cadre d’un contrat d’apprentissage (dans une certaine limite) ;
• les allocations d’année préparatoire et les allocations d’institut universitaire de formation des maîtres ;
• les revenus exceptionnels (revenus fonciers, rentes viagères, revenus fonciers, etc.).  

Notez que bien qu’il s’agisse de sa première déclaration d’impôt, le contribuable peut malgré tout déduire des charges, des réductions et des crédits d’impôt ainsi que des pensions alimentaires, etc. 

Les revenus exonérés 

Parmi les revenus qui sont exonérés d’impôt pour un jeune contribuable qui réalise sa première déclaration d’impôt, on retrouve :

• les revenus perçus dans le cadre d’une activité salariée en parallèle des études (job étudiant, job d’été, etc.) s’ils sont égaux ou inférieurs à la limite annuelle fixée à trois fois le montant du SMIC mensuel ;
• les salaires perçus dans le cadre d’un contrat d’apprentissage dans la limite annuelle du montant du SMIC ;
• les indemnités de stages obligatoires de moins de trois mois qui font partie intégrante du cursus scolaire ;
• les gratifications versées aux stagiaires dans la limite du montant annuel du SMIC ;
• les bourses accordées sur critères sociaux ;
• l’Aide Personnalisée au Logement (APL). 

Focus sur prélèvement à la source et le taux de prélèvement à la source

Depuis le 1er janvier 2019, l’administration applique le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu. Concrètement, grâce au prélèvement à la source, l’impôt est directement prélevé à la source mensuellement (sur les salaires, les pensions, etc.) et non plus payé d’un coup chaque automne. 

Afin de déterminer le pourcentage de salaire à prélever, l’administration fiscale calcule un taux de prélèvement à la source. Ce dernier est calculé en fonction de la déclaration de revenus de l’année précédente.

Attention toutefois, car le prélèvement à la source ne se substitue pas à la déclaration d’impôt. Malgré le prélèvement à la source, chaque contribuable doit réaliser sa déclaration d’impôt de manière annuelle. Le taux de prélèvement à la source est alors ajusté en fonction de la situation du contribuable chaque année.  

Quand faire ma déclaration ?

La déclaration des revenus a lieu en avril de chaque année. Le délai accordé pour déclarer ses revenus à l’administration fiscale diffère ensuite selon le lieu d’habitation du contribuable :

• la zone 1, qui inclut les départements compris entre l’Ain (01), la Corrèze (19) et les non-résidents ;
• la zone 2, qui inclut les départements compris entre la Corse (20) et la Meurthe-et-Moselle (54) ;
• la zone 3, qui inclut tous les autres départements, de la Meuse (55) à Mayotte (976). 

Par ailleurs, les contribuables qui optent pour la télédéclaration bénéficient également d’un délai supplémentaire. Notez que les délais de la déclaration d’impôt doivent être respectés, sous peine de devoir payer une amende. Cette dernière représente, en règle générale, une majoration de 10 % de l’impôt en cas de dépôt dans les 30 jours qui suivent la date limite. La majoration s’élève à 40 % si le dépôt se fait dans les 30 jours qui suivent la mise en demeure envoyée par l’administration fiscale.

Première déclaration d’impôt et déclaration automatique : un duo compatible ? 

Chaque année, des millions de foyers fiscaux bénéficient de la déclaration de revenus automatiques. La déclaration de revenus automatique est pré-remplie par l’administration fiscale. Les contribuables n’ont alors qu’à vérifier si les informations indiquées sont correctes et les corriger le cas échéant. 

Ce service, en revanche, n’est possible que si la situation et les revenus du foyer fiscal sont connus du service des impôts. De la même manière, la situation du contribuable ne doit pas avoir changé par rapport à l’année précédente.

Il n’est pas possible de bénéficier d’une déclaration automatique lors d’une première déclaration d’impôt, car à ce stade, la situation et les revenus du contribuable sont méconnus de l’administration fiscale. 

Première déclaration d’impôt : tout ce que vous devez savoir 

Comment faire pour déclarer ses impôts pour la première fois ?

Pour réaliser sa première déclaration d’impôt, le contribuable doit se connecter sur le site des impôts. Pour ce faire, il doit prendre connaissance du courrier envoyé par l’administration fiscale qui contient l’ensemble des informations nécessaires pour effectuer cette télédéclaration (identifiants, numéro fiscal, etc.). Dans le cas où le contribuable n’aurait pas reçu ce courrier, il doit contacter son centre des impôts avec les justificatifs nécessaires afin d’obtenir les coudes utiles à la télédéclaration.

 

Comment faire sa première déclaration d’impôt sans numéro fiscal ?

Il n’est pas possible de réaliser une déclaration d’impôt sans avoir de numéro fiscal. Dans le cas où le contribuable se trouverait dans ce cas de figure, il devra faire une demande de numéro fiscal à son centre des finances publiques. 

 

Quand déclarer ses revenus pour la première fois ?

À ses 18 ans, le contribuable qui n’est pas rattaché au foyer fiscal de ses parents doit remplir sa première déclaration d’impôt. Il existe, toutefois, quelques subtilités :

• s’il est né en 2003, le contribuable peut faire le choix de déclarer personnellement les revenus qu’il a perçus ou se rattacher au foyer fiscal de ses parents ;
• s’il est né entre 2000 et 2002, le contribuable peut, au choix, remplir personnellement sa déclaration de revenus ou demander à être rattaché au foyer fiscal de ses parents ;
• s’il est né entre 1996 et 1999, le contribuable peut remplir personnellement sa déclaration de revenus ou demander à être rattaché au foyer fiscal de ses parents s’il poursuit des études ;
• s’il est né avant 1996, le contribuable doit obligatoirement souscrire à sa propre déclaration de revenus. 

 

Où trouver son numéro fiscal pour la première fois ?

En règle générale, le numéro fiscal du contribuable qui réalise sa toute première déclaration d’impôt lui est envoyé par courrier. 

 

Qui peut m’aider à faire ma déclaration d’impôt ?

Pour obtenir de l’aide pour remplir la première déclaration d’impôt, il est possible de contacter le service des impôts. 

 

Comment obtenir un premier avis d’imposition ?

Pour obtenir un premier avis d’imposition, le contribuable doit réaliser sa première déclaration d’impôt. Cette option est possible dès qu’il est majeur. 

 

Où envoyer sa déclaration d’impôt papier ?

Lorsque le contribuable réalise une déclaration d’impôt papier, il doit envoyer le document à son centre des impôts. Pour trouver le centre des impôts le plus proche, il est possible de se connecter sur son espace personnel sur le site des impôts. 

 

Pourquoi n’ai-je pas d’avis d’imposition ?

En règle générale, les premiers avis d’impôt sur le revenu sont mis en ligne sur le site à partir de mi-juillet. Un courriel est alors automatiquement envoyé au contribuable, lui préconisant de se connecter sur son espace. Toutefois, lorsque le contribuable ne reçoit pas son avis d’impôt, il s’agit soit d’une erreur de la part de l’administration fiscale, soit d’un retard de déclaration de sa part. Afin de se renseigner, il peut contacter le service des impôts de son lieu de résidence.